Eredita e successione:
chi ha diritto a cosa

Il diritto successorio italiano: principi fondamentali

La morte di una persona cara e un momento di grande dolore, che spesso si accompagna a questioni giuridiche complesse relative alla destinazione del patrimonio del defunto. Il diritto successorio italiano, disciplinato dal Libro II del Codice Civile (artt. 456-809), regola il trasferimento dei rapporti giuridici attivi e passivi dal de cuius ai suoi eredi. Comprendere i meccanismi di base della successione e essenziale per tutelare i propri diritti e prevenire conflitti familiari che, purtroppo, sono estremamente frequenti in materia ereditaria.

In questa guida analizzeremo le due forme principali di successione previste dall'ordinamento italiano, le quote riservate ai legittimari, le modalita di accettazione e rinuncia all'eredita, le tipologie di testamento, l'istituto della donazione e i relativi profili fiscali.

Successione legittima e successione testamentaria

L'ordinamento italiano prevede due forme principali di successione, che possono anche coesistere.

Successione legittima (ab intestato)

Quando il defunto non ha lasciato testamento, oppure quando il testamento dispone solo di una parte del patrimonio, si apre la successione legittima. In questo caso, e la legge stessa a individuare gli eredi e a determinare le rispettive quote, secondo un ordine di priorita basato sul grado di parentela:

• Coniuge e figli: se il defunto lascia il coniuge e un solo figlio, l'eredita si divide in parti uguali (meta ciascuno). Se i figli sono due o piu, al coniuge spetta un terzo e i restanti due terzi si dividono in parti uguali tra i figli.
• Solo coniuge: in assenza di figli, ascendenti e fratelli, l'intero patrimonio va al coniuge.
• Coniuge e ascendenti: in assenza di figli, al coniuge spettano due terzi dell'eredita e il restante terzo si divide tra gli ascendenti (genitori del defunto).
• Solo figli: in assenza del coniuge, l'intero patrimonio si divide in parti uguali tra i figli.
• Ascendenti e collaterali: in assenza di coniuge e figli, l'eredita si devolve agli ascendenti, ai fratelli e alle sorelle del defunto secondo le regole degli artt. 568-571 c.c.

E importante ricordare che dal punto di vista successorio i figli naturali, legittimi e adottivi hanno gli stessi identici diritti, come stabilito dalla riforma della filiazione (L. 219/2012 e D.Lgs. 154/2013).

Successione testamentaria

Se il defunto ha redatto un testamento valido, la devoluzione del patrimonio segue le sue volonta, nei limiti imposti dalla legge a tutela dei legittimari. Il testatore puo disporre liberamente della cd. quota disponibile, ovvero quella porzione di patrimonio che eccede le quote riservate dalla legge ai familiari piu stretti. Non puo invece ledere le quote di legittima, pena la possibilita per i legittimari lesi di agire in riduzione.

Le quote di legittima nel dettaglio

Le quote riservate ai legittimari variano a seconda della composizione del nucleo familiare del defunto. Ecco i principali scenari:

• Coniuge e un figlio: un terzo al coniuge, un terzo al figlio. Quota disponibile: un terzo.
• Coniuge e due o piu figli: un quarto al coniuge, meta ai figli (da dividersi in parti uguali). Quota disponibile: un quarto.
• Solo coniuge (senza figli ne ascendenti): meta al coniuge. Quota disponibile: meta.
• Solo un figlio (senza coniuge): meta al figlio. Quota disponibile: meta.
• Due o piu figli (senza coniuge): due terzi ai figli (in parti uguali). Quota disponibile: un terzo.
• Coniuge e ascendenti (senza figli): meta al coniuge, un quarto agli ascendenti. Quota disponibile: un quarto.

Accettazione e rinuncia all'eredita

Alla morte del de cuius, gli eredi designati (per legge o per testamento) non acquisiscono automaticamente la qualita di erede. E necessario un atto di accettazione, che puo essere espresso o tacito.

Accettazione pura e semplice

L'accettazione pura e semplice comporta la confusione dei patrimoni: il patrimonio del defunto si fonde con quello dell'erede, il quale risponde dei debiti ereditari anche con i propri beni personali. L'accettazione puo essere espressa (dichiarazione formale davanti a un notaio o al cancelliere del tribunale) oppure tacita (quando l'erede compie atti che presuppongono necessariamente la volonta di accettare, come la vendita di un bene ereditario).

Accettazione con beneficio d'inventario

L'accettazione con beneficio d'inventario e fortemente consigliata quando non si ha certezza sulla consistenza del patrimonio ereditario o si teme la presenza di debiti significativi. Questa forma di accettazione mantiene separati il patrimonio dell'erede e quello del defunto: l'erede risponde dei debiti ereditari solo nei limiti del valore dei beni ereditati. L'accettazione con beneficio d'inventario e obbligatoria per i minori, gli interdetti, gli inabilitati e le persone giuridiche.

Rinuncia all'eredita

La rinuncia all'eredita e un atto formale che deve essere effettuato con dichiarazione davanti al notaio o al cancelliere del Tribunale competente. Il rinunciante e considerato come se non fosse mai stato chiamato all'eredita. La rinuncia puo essere opportuna quando i debiti del defunto superano l'attivo ereditario. Attenzione: la rinuncia puo essere revocata finche l'eredita non sia stata accettata da altri aventi diritto, e purche non sia decorso il termine di prescrizione (10 anni dall'apertura della successione).

"Il diritto di accettare l'eredita si prescrive in dieci anni" (art. 480 c.c.). Se non avete certezza sulla composizione del patrimonio ereditario, accettate sempre con beneficio d'inventario: e la scelta piu prudente per proteggervi da eventuali debiti nascosti.

Le tipologie di testamento

Il Codice Civile italiano prevede diverse forme di testamento, ciascuna con specifici requisiti di validita.

Testamento olografo

E la forma piu semplice e diffusa. Deve essere scritto interamente a mano dal testatore (non e valido se redatto al computer e poi firmato), datato e sottoscritto. Non richiede la presenza di testimoni ne l'intervento del notaio, anche se e consigliabile depositarlo presso un notaio per garantirne la conservazione e la pubblicazione dopo il decesso.

Testamento pubblico

E ricevuto dal notaio alla presenza di due testimoni. Il testatore dichiara le proprie volonta al notaio, che le trascrive nell'atto, dando lettura del medesimo al testatore e ai testimoni. Offre maggiori garanzie di autenticita e di conservazione, ma comporta costi notarili.

Testamento segreto

Puo essere scritto dal testatore o da un terzo, purche sottoscritto dal testatore. Viene consegnato in busta chiusa al notaio alla presenza di due testimoni. Unisce il vantaggio della segretezza del contenuto con la certezza della data e della conservazione.

Donazioni e azione di riduzione

Le donazioni effettuate in vita dal defunto possono avere un impatto significativo sulla successione. Il valore delle donazioni fatte dal de cuius ai propri eredi o a terzi viene infatti computato nel calcolo della massa ereditaria fittizia (cd. riunione fittizia), al fine di verificare se le quote di legittima sono state rispettate.

Se le donazioni effettuate in vita, sommate alle disposizioni testamentarie, hanno leso le quote di legittima, i legittimari possono esperire l'azione di riduzione. Questa azione mira a far dichiarare l'inefficacia, nei limiti necessari a reintegrare la legittima, delle disposizioni testamentarie e delle donazioni che hanno ecceduto la quota disponibile. L'azione di riduzione si prescrive in 10 anni dall'apertura della successione e colpisce prima le disposizioni testamentarie e poi, se necessario, le donazioni, procedendo dall'ultima in ordine cronologico.

La divisione ereditaria

Dopo l'accettazione dell'eredita, quando vi sono piu coeredi, si apre la fase della divisione ereditaria. La divisione puo avvenire in tre modi:

• Divisione contrattuale: gli eredi raggiungono un accordo sulla ripartizione dei beni, formalizzato con atto notarile.
• Divisione giudiziale: in caso di disaccordo tra gli eredi, ciascun coerede puo adire il Tribunale per ottenere la divisione. Il giudice, eventualmente con l'ausilio di un consulente tecnico, procedera alla formazione dei lotti e all'assegnazione.
• Divisione testamentaria: il testatore stesso puo disporre la divisione dei propri beni tra gli eredi nel testamento, purche rispetti le quote di legittima.

Aspetti fiscali della successione

La successione comporta obblighi fiscali importanti. Entro 12 mesi dall'apertura della successione, gli eredi devono presentare la dichiarazione di successione all'Agenzia delle Entrate (oggi in via telematica). L'imposta di successione si applica con aliquote e franchigie differenziate in base al grado di parentela:

• Coniuge e parenti in linea retta: aliquota del 4% con franchigia di 1.000.000 di euro per ciascun beneficiario.
• Fratelli e sorelle: aliquota del 6% con franchigia di 100.000 euro per ciascun beneficiario.
• Altri parenti fino al 4° grado: aliquota del 6% senza franchigia.
• Altri soggetti: aliquota dell'8% senza franchigia.

Oltre all'imposta di successione, per i beni immobili si applicano l'imposta ipotecaria (2%) e l'imposta catastale (1%), ridotte alla misura fissa di 200 euro ciascuna se l'erede richiede le agevolazioni "prima casa" per l'immobile ereditato. E opportuno ricordare che i conti correnti del defunto vengono temporaneamente bloccati dalla banca al momento del decesso e sbloccati solo dopo la presentazione della dichiarazione di successione.

Consigli pratici per la pianificazione successoria

Una corretta pianificazione successoria puo prevenire conflitti familiari, ridurre l'impatto fiscale e garantire che le vostre volonta vengano rispettate. Ecco i nostri consigli:

• Redigete un testamento: anche se la successione legittima prevede regole chiare, il testamento vi permette di esprimere le vostre volonta specifiche, di nominare un esecutore testamentario e di disporre dei vostri beni nel modo che ritenete piu giusto, nei limiti della quota disponibile.
• Considerate le donazioni con cautela: le donazioni effettuate in vita possono generare squilibri tra gli eredi e dar luogo a lunghe e costose azioni di riduzione. Se desiderate anticipare la successione, fatevi assistere da un avvocato e da un notaio.
• Valutate il beneficio d'inventario: se non conoscete con certezza la situazione patrimoniale del defunto, accettate sempre con beneficio d'inventario.
• Presentate la dichiarazione di successione nei termini: il mancato rispetto del termine di 12 mesi comporta l'applicazione di sanzioni amministrative.
• Rivolgetevi a un professionista: la materia successoria e tra le piu complesse del diritto civile. Un avvocato specializzato potra assistervi nella pianificazione, nella gestione della successione e nella risoluzione di eventuali controversie tra coeredi.